В каком отчетном периоде в декларации по НДС указывать реализацию в страны ЕАЭС?
Здравствуйте.
Допустим, организация реализовала в январе 2016 г. в страны ЕАЭС товар. В апреле организация собрала весь необходимый комплект документов для подтверждения ставки 0% НДС. В декларации по НДС за какой квартал необходимо указать стоимость реализации (по которой собран комплект документов на применение ставки 0%) на экспорт в страны ЕАЭС? В первом квартале или во втором квартале 2016 г.?
Допустим, организация реализовала в январе 2016 г. в страны ЕАЭС товар. В апреле организация собрала весь необходимый комплект документов для подтверждения ставки 0% НДС. В декларации по НДС за какой квартал необходимо указать стоимость реализации (по которой собран комплект документов на применение ставки 0%) на экспорт в страны ЕАЭС? В первом квартале или во втором квартале 2016 г.?
Comments
-
Talin,
К ситуации применяем правила статьи 167 НК РФ, в частности пункта 9 (поскольку экспорт):
9. При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2.1 - 2.8, 2.10, 3, 3.1, 8, 9, 9.1 и 12 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.
Поскольку собрали весь пакет в апреле, реализацию экспортной отгрузки отражаем в декларации за 2 квартал. -
Спасибо.
